Le Perdite Non Realizzate Forex

Guadagno non realizzato SMONTAGGIO Guadagni non realizzati Gli utili non realizzati spesso arrivati ​​a tanto a causa di una decisione specifica da parte di un investitore. Quando gli utili non realizzati presentano, di solito significa che un investitore crede che l'investimento ha spazio per guadagni futuri più alti. Inoltre, gli utili non realizzati a volte avvengono perché in possesso di un investimento per un periodo di tempo prolungato riduce il carico fiscale del guadagno. Ad esempio, se un investitore detiene un titolo per più di un anno, la sua aliquota è ridotta al imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Inoltre, se un investitore vuole spostare l'onere plusvalenze fiscale in un altro periodo d'imposta, può vendere le azioni nel gennaio di un anno procedere, piuttosto che vendere l'anno in corso. Differenza tra Guadagni non realizzati e perdita non realizzata L'opposto di un utile non realizzato è una perdita non realizzata. Questo tipo di perdita si verifica quando un investitore tiene su un investimento perdente, ad esempio un magazzino che è scesa di valore in quanto la posizione è stata aperta. Simile a un guadagno non realizzato, una perdita si realizza una volta che la posizione è chiusa per una perdita. plusvalenze e le perdite non realizzate sono spesso chiamati utili o le perdite di carta dato che il guadagno o la perdita effettiva non è determinata fino a quando la posizione viene chiusa. Una posizione con un utile non realizzato possono eventualmente trasformarsi in una posizione con una perdita non realizzata come il mercato oscilla, e viceversa. Un guadagno non realizzato si verifica quando il prezzo corrente di un titolo è superiore al prezzo l'investitore inizialmente pagato per la sicurezza, al netto delle commissioni di intermediazione. Molti investitori calcolano il valore corrente dei loro portafogli di investimento sulla base di valori non realizzati. In generale, le plusvalenze sono tassate solo quando diventano realizzati. Un esempio di un non realizzato Gain molte aziende portano guadagni non realizzati nei loro bilanci. Ad esempio, Carnival Corporation, una società di crociere, ha riferito Q2 2016 guadagni che comprendeva plusvalenze non realizzate. I guadagni provenienti da derivati ​​di combustibile invenduti, quali futures e contratti a termine, che sono stati utilizzati per coprire il prezzo fluttuante di carburante. E 'abbastanza comune per le società come il Carnevale di avere utili o perdite non realizzati perché le imprese che si basano su carburante, come le compagnie aeree, l'uso dei derivati ​​a copertura delle spese in aumento. Carnival Corporation ha registrato un utile netto GAAP di 605 milioni per il Q2 2016. Di questo utile netto, 242 milioni è attribuibile alla plusvalenza non realizzata dei derivati ​​di combustibile. L'utile netto rettificato è stato di 370 milioni per lo stesso periodo, che omette utili non realizzati, tra gli altri things. About realizzati e non realizzati Gli utili e le perdite quando una società con sede in un paese (nazionale) esegue una transazione con una società in un altro paese (straniero) con una valuta diversa da quella nazionale, una moneta ha bisogno di essere convertito in un altro per regolare l'operazione. Questa conversione da una valuta all'altra crea guadagni e le perdite in base al tasso di cambio. In questo argomento vengono i guadagni realizzati e di cambio non realizzate e perdite. Gli utili realizzati cambio valuta e le perdite realizzati i guadagni di cambio e le perdite possono verificarsi quando i pagamenti totali o parziali sono applicati al Voucher o importi della fattura. NOTA: Gli utili e le perdite sono calcolate su ogni importo del pagamento al posto del l'ammontare del voucher o fattura. Equilibrio Paid in Full Negli esempi che seguono, le operazioni sono state completate dalla ricevuta del versamento di denaro contante. Pertanto, qualsiasi utile o perdita di cambio è stato realizzato e, in senso contabile, è stato riconosciuto alla data di ricezione contanti o pagamento in contanti. Ad esempio, una società statunitense acquisto di oggetti da una società britannica che richiede il pagamento in sterline inglesi deve scambiare dollari () per chilo (163) per regolare l'operazione. Questo scambio di una valuta in un'altra implica l'uso di un tasso di cambio. Se la società statunitense aveva acquistato articoli per 1631,000 da una società britannica il 1 ° giugno, quando il tasso di cambio era 1,40 per libbra britannica, 1400 avrebbe bisogno di essere scambiati per 1631,000 per effettuare l'acquisto. NOTA: I tassi di cambio utilizzati in questo esempio non riflettono tassi correnti. Poiché l'azienda statunitense mantiene i suoi conti in dollari, la transazione sarebbe stata registrata come segue: 1 giugno acquisti. 1.400 pagamento della fattura 1725 da Sterling Co. tasso di 1631.000 di cambio: 1,40 per problemi contabili speciale libbra britannica sorgono quando il tasso di cambio oscilla tra la data della transazione originale (ad esempio un acquisto sul conto) e l'insediamento di tale operazione in denaro contante in valuta estera (come ad esempio il pagamento di un account a pagamento). In pratica, tali fluttuazioni sono frequenti. Ad esempio, si supponga che il 10 luglio, quando il tasso di cambio era .004 per yen (165), un acquisto per 165100,000 è stato fatto da una società giapponese. Poiché la società statunitense mantiene i suoi conti in dollari, la voce sarebbe stata registrata a 400 (165100,000 X .004), come si vede qui sotto: 10 luglio acquisti. 400 Debiti - M. Suzuki. 400 Fattura 823 165100,000, dei tassi di cambio: .004 per Yen Se alla data del pagamento, il 9 agosto, il tasso di cambio era aumentato a 005 per ogni yen, il 165100,000 conto debito deve essere risolta attraverso lo scambio di 500 (165100, 000 X 005) per 165100.000. In questo caso, la società statunitense incorre in una perdita di cambio di 100, perché 500 è stato necessario per risolvere un debito di 400 (debiti). Il pagamento in contanti sarebbe registrata come segue: 9 agosto Accounts Payable - M. Suzuki. 400 Perdita di Exchange. 100 Cash pagamento sul Fattura 823 165100.000, o 400, tasso di cambio corrente: 0,005 yen per Tutte le transazioni con società straniere può essere analizzato come negli esempi precedenti. Ad esempio, supponiamo che il 1 ° maggio, quando il tasso di cambio era .25 per ogni euro (128), una vendita in conto 1000 da una società statunitense di una società francese è stato pubblicizzato in euro (1284,000). La transazione dovrebbe essere registrata come segue: 1 Maggio contabilità clienti - Crusoe Co. 1.000 fattura 7782 1284,000, tasso di cambio: 0,25 per euro se il tasso di cambio era aumentato a 0,30 euro per il 31 maggio, la data di ricevimento della contanti, la società statunitense avrebbe realizzato un guadagno scambio di 200. il guadagno è stato realizzato perché la 1284,000, che aveva un valore di 1.000 alla data della vendita, era aumentato di valore a 1200 (1284,000 .30) in maggio 31 quando è stato ricevuto il pagamento. La ricevuta del denaro sarebbe stato registrato come segue: 31 maggio Cash. 1.200 Crediti correnti - Crusoe Co. 1.000 Guadagno Exchange. 200 Cash ha ricevuto sulla fattura 7782 1284,000 o 1000, il tasso di cambio: 0,30 per pagamenti in euro parziale, quando la bilancia non è pagato per intero, tuttavia, il sistema calcola guadagni di valuta e le perdite su ogni importo del pagamento al posto del voucher o della fattura in sospeso quantità. Il sistema utilizza la formula seguente quando si esegue il calcolo gainloss: GainLoss Importo (pagamento medio di tasso di cambio) - (Pagamento Il pagamento di tasso di cambio) Scambio media Tasso Importo Esteri Saldo dovuto nazionale Saldo dovuto per esempio, una società tedesca l'acquisto di oggetti da una società statunitense paga in euro (128). La società statunitense deve quindi cambiare euro in dollari statunitensi per risolvere la transazione. In questo caso, la società tedesca sta facendo pagamenti parziali piuttosto che pagare il saldo in pieno. L'operazione si sarebbe verificato come segue: parziale transazione di pagamento: Euro a Dollari statunitensi La società tedesca acquista oggetti da parte della società statunitense per euro1100 ad un tasso di cambio di 1,00 per ogni euro2.00. Dopo una nota di credito per euro200 viene rilasciato, un credito viene mostrato per 50 a causa di un tasso di cambio di euro4.00 per 1,00, con conseguente un equilibrio di euro900 (500). Prima di calcolare l'importo gainloss, il sistema deve prima calcolare il tasso di cambio medio dividendo il saldo estero per l'equilibrio interno (euro900 500 1.8 cambio medio). Dopo il pagamento di euro600 ad un tasso di cambio di euro3.00 per 1,00, la perdita è 133.33. Il sistema calcola la perdita da parte (. AmountAvg pagamento di tasso di cambio) - (pagamento AmountPayment di tasso di cambio) o (6.001,8) - (6003) 133.33. Il saldo risultante è euro300 o 166.67. Anche in questo caso, prima di calcolare il gainloss, il sistema deve prima calcolare il tasso di cambio medio dividendo il saldo estero per l'equilibrio interno (euro300 166.67 1.8 cambio medio). Il pagamento finale di euro300 ad un euro3.00 tasso di cambio a 1,00 regola la transazione, con conseguente perdita di 66.67. Il sistema calcola la perdita da parte (. AmountAvg pagamento di tasso di cambio) - (pagamento AmountPayment di tasso di cambio) o (3.001,8) - (300100) 66.67. Non realizzato non realizzati e perdite su cambi Tuttavia, se bilancio è redatto tra la data della transazione originale (vendita o l'acquisto a causa, per esempio) e la data di ricezione contanti o pagamento in contanti, e il tasso di cambio è cambiato da quando l'originale transazione, l'utile o la perdita non realizzati devono essere riconosciuti in bilancio. Ad esempio, si supponga che una vendita in conto 1000 era stata fatta ad una società tedesca il 20 dicembre, quando il tasso di cambio era .50 per ogni euro (euro), e che l'operazione era stata registrata come segue: 20 dicembre contabilità clienti - Mueller Co. 1.000 fattura tasso di 22 euro2,000 cambio: 0,50 per euro se il tasso di cambio era sceso a 0,45 per euro, il 31 dicembre, data di chiusura del bilancio, il 1000 conto credito avrebbe un valore di soli 900 (euro2,000 X .45). Questa perdita non realizzata sarebbe stato registrato come segue: perdita 31 dicembre Exchange. 100 crediti a breve scadenza - Mueller Co. 100 Fattura 22 euro2,000 X .05 diminuzione del tasso di cambio Supponendo che euro2,000 vengono ricevuti il ​​19 gennaio dell'anno successivo, quando il tasso di cambio è 0,42, il calo ulteriore del tasso di cambio 0,45-0,42 per euro deve essere riconosciuto. La ricevuta di cassa sarebbe stata registrata come segue: 19 gennaio Cash. 840 Perdita Exchange (.03Xeuro2,000). 60 crediti a breve scadenza - Mueller Co. 900 Cash pervenuta il 22 Fattura euro2,000, o 900, il tasso di cambio: 0,42 per euro se il tasso di cambio era aumentata tra il 31 dicembre e il 19 gennaio, un aumento di scambio sarebbe registrato il 19 gennaio. Ad esempio, se il tasso di cambio era aumentato 0,45-0,47 per euro durante questo periodo, un guadagno di scambio sarebbe stato accreditato per 40 (.02 X euro2,000). Un saldo del conto perdite di cambio alla fine del periodo d'imposta deve essere riportato nella sezione Altre spese del conto economico. Un saldo del conto aumento di scambio deve essere riportato nella sezione Altri Economico. Bilancio consolidato con società controllate estere prima che i bilanci delle società nazionali ed estere sono consolidate, gli importi indicati sulle dichiarazioni per le società estere devono essere convertiti in valuta nazionale. Dell'attivo e del passivo importi sono normalmente convertiti in valuta nazionale utilizzando il tasso di cambio alla data di chiusura del bilancio. I ricavi e le spese sono normalmente convertite utilizzando i tassi di cambio che erano in vigore quando sono state effettuate tali operazioni. (Ai fini pratici, un tasso medio ponderato del periodo è generalmente utilizzato.) Le rettifiche (utili o perdite) derivanti dalla conversione sono segnalati come voce separata nella sezione azionisti netto dei bilanci delle società estere. Dopo le dichiarazioni delle società estere sono stati convertiti in valuta nazionale, i bilanci delle società controllate nazionali ed estere sono consolidate nel modo normale. Per ulteriori informazioni, vedere Consolidamento Panoramica.